Все работающие граждане имеют право на получение социального налогового вычета в размере 13% от суммы, израсходованной на свое лечение или лечение ближайших родственников, а также на приобретение назначенных врачом лекарств.
Упрощенно говоря, налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. В этом случае сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог.
Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы.
Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.
Сумма предъявляемых для получения социального налогового вычета расходов не может превышать 120 тысяч рублей в год, то есть
Максимальная сумма вычета (возвращаемой части уплаченного налога) составляет 15 600 рублей, кроме дорогостоящего лечения.
Следует иметь в виду, что 120 тысяч рублей – это максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими социальными расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.
По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов без ограничений.
Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация, оказавшая медицинские услуги, имела российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
В целях получения социального вычета медицинские услуги, в том числе по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 перечни (постановление действует до 31.12.2020).
К дорогостоящим видам лечения, например, относятся:
- терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии;
- комбинированное лечение злокачественных новообразований;
- и др.